07.10.2024 b2b

Umowa zlecenie to jedna z najpopularniejszych form zatrudnienia w Polsce, szczególnie w kontekście prac o charakterze tymczasowym lub dorywczym. W odróżnieniu od umowy o pracę, nie reguluje jej Kodeks pracy, lecz Kodeks cywilny, co nadaje jej bardziej elastyczny charakter i większą swobodę w zakresie ustalania warunków współpracy. Zleceniobiorca nie jest zobowiązany do wykonywania pracy w określonym miejscu ani w ustalonych godzinach, chyba że umowa stanowi inaczej. Dzięki temu umowa zlecenie idealnie sprawdza się w przypadku prac wymagających elastyczności, na przykład w branży usługowej, sezonowej, czy też w pracy zdalnej.

Warto zaznaczyć, że umowa zlecenie nie daje takich samych przywilejów pracowniczych, jak umowa o pracę. Zleceniobiorca nie ma np. prawa do urlopu wypoczynkowego czy świadczeń wynikających z okresów chorobowych, o ile nie zadeklaruje opłacania odpowiednich składek. Co więcej, zleceniobiorca ma większą odpowiedzialność za sposób i efekty wykonania zlecenia. Umowa zlecenie nie gwarantuje również stabilności zatrudnienia, ponieważ może być rozwiązana w każdej chwili, zgodnie z postanowieniami zawartymi w dokumencie. Niemniej jednak, jest to forma umowy chętnie wybierana przez studentów, freelancerów oraz osoby, które preferują pracę na określonych warunkach, dostosowanych do ich osobistych potrzeb.

Umowa zlecenie zyskuje również na popularności wśród przedsiębiorstw, ponieważ w porównaniu do umowy o pracę, wiąże się z niższymi kosztami zatrudnienia. Zleceniodawcy mogą negocjować warunki współpracy bardziej indywidualnie, co jest korzystne w przypadku krótkoterminowych projektów lub zatrudniania specjalistów na określone zadania. W 2025 roku, zmiany w przepisach mogą wpływać na jeszcze większe zainteresowanie tą formą zatrudnienia, dlatego warto być na bieżąco z obowiązującymi regulacjami.

W tym artykule przedstawimy najważniejsze aspekty związane z umową zlecenie, omówimy kluczowe kwestie dotyczące składek, podatków oraz praw zleceniobiorców. Na koniec zaprezentujemy korzystniejszą formę rozliczeń, jaką jest współpraca z platformą Bizky, dzięki której nie ponosisz kosztów ZUS, a podatek dochodowy wynosi tylko 6%, co sprawia, że jest to atrakcyjniejsza opcja dla freelancerów i przedsiębiorców.

Umowa zlecenie wzór

Posiadanie dobrze przygotowanego wzoru umowy zlecenie jest kluczowe, aby obie strony – zarówno zleceniobiorca, jak i zleceniodawca – miały jasność co do swoich praw i obowiązków. Umowa zlecenie powinna zawierać szereg istotnych elementów, które są wymagane przez Kodeks cywilny. Oto podstawowy wzór umowy zlecenie w formie punktowej, który można dostosować do indywidualnych potrzeb:

Dane stron umowy:

• imię i nazwisko/nazwa firmy zleceniodawcy
• adres zleceniodawcy
• imię i nazwisko zleceniobiorcy
• adres zleceniobiorcy
• numer PESEL/NIP obu stron (jeśli dotyczy)
• dane kontaktowe (e-mail, telefon)

Przedmiot umowy:

• szczegółowy opis zlecenia (na czym polega praca, jakie są oczekiwania, zakres działań)
• termin realizacji zlecenia lub harmonogram zadań
• miejsce wykonywania zlecenia (jeśli ma zastosowanie)

Wynagrodzenie:

• wysokość wynagrodzenia (np. ryczałtowe, godzinowe)
• terminy płatności (np. co miesiąc, po zakończeniu zlecenia)
• sposób płatności (przelew bankowy, gotówka)

Składki i ubezpieczenie:

• informacja o tym, czy zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom społecznym
• zasady odprowadzania składek (emerytalnych, rentowych, zdrowotnych)

Okres obowiązywania umowy:

• data rozpoczęcia i zakończenia współpracy
• możliwość przedłużenia umowy (opcjonalnie)

Odpowiedzialność za wykonanie zlecenia:

• zasady odpowiedzialności za nienależyte wykonanie zlecenia
• kary umowne za opóźnienia lub brak realizacji zadań

Rozwiązanie umowy:

• warunki wypowiedzenia umowy przez każdą ze stron
• okres wypowiedzenia (np. 7 dni, 14 dni)
• sposób rozwiązania umowy (pisemnie, e-mail)

Postanowienia dodatkowe:

• zasady poufności danych (jeśli dotyczy)
• klauzula o ochronie praw autorskich (jeśli zlecenie obejmuje prace twórcze)
• postanowienia dotyczące ewentualnych zmian w umowie

Umowa zlecenie brutto netto

Przy rozliczaniu umowy zlecenie, istotne jest zrozumienie różnicy między kwotą brutto a netto, czyli tym, ile zleceniobiorca faktycznie otrzyma na konto po odprowadzeniu wszelkich składek i podatków. Kwota brutto to całkowite wynagrodzenie zapisane w umowie, które obejmuje wszystkie należności przed potrąceniem składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz zaliczki na podatek dochodowy. Z kolei kwota netto to ta część wynagrodzenia, którą zleceniobiorca otrzymuje „na rękę”, czyli po wszystkich obowiązkowych potrąceniach.

W 2025 roku, rozliczanie umowy zlecenie może różnić się w zależności od tego, czy zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym. Dla osób, które są objęte obowiązkowymi ubezpieczeniami, standardowo potrącane są składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz ubezpieczenie zdrowotne. Jeśli zleceniobiorca nie ma innego tytułu do ubezpieczenia (np. umowy o pracę), te składki są obowiązkowe, co zmniejsza kwotę netto w porównaniu do kwoty brutto.

W przypadku osób, które posiadają już inne źródło dochodów, np. umowę o pracę, i zarabiają powyżej minimalnego wynagrodzenia, składki emerytalne i rentowe mogą nie być odprowadzane od umowy zlecenie. Wtedy różnica między wynagrodzeniem brutto a netto będzie mniejsza, ponieważ jedynymi potrąceniami będą składka zdrowotna oraz podatek dochodowy. Dla studentów, którzy są zwolnieni z obowiązku ubezpieczenia społecznego, kwota netto może być bardzo zbliżona do kwoty brutto, gdyż w ich przypadku nie odprowadza się składek na ZUS.

Przykładowo, jeśli wynagrodzenie z umowy wynosi 3000 zł brutto, kwota netto po odliczeniu składek może wynosić około 2200 zł, ale dokładna wartość zależy od indywidualnych uwarunkowań, takich jak status ubezpieczeniowy zleceniobiorcy oraz wysokość kwoty wolnej od podatku. Obliczenie wynagrodzenia brutto-netto wymaga uwzględnienia aktualnych przepisów dotyczących składek i podatków, które mogą ulegać zmianom w kolejnych latach.

Umowa zlecenie a ubezpieczenie

Kwestia ubezpieczenia w przypadku umowy zlecenie jest często przedmiotem dyskusji, zwłaszcza w kontekście obowiązków związanych z odprowadzaniem składek na ZUS. W zależności od sytuacji zawodowej i osobistej zleceniobiorcy, umowa zlecenie może być objęta obowiązkowymi składkami na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe) oraz ubezpieczenie zdrowotne. Dla wielu osób praca na podstawie umowy zlecenie jest jedynym źródłem dochodu, dlatego odprowadzanie składek jest konieczne, aby zapewnić sobie dostęp do świadczeń zdrowotnych oraz przyszłe świadczenia emerytalne.

W przypadku osób, które pracują wyłącznie na umowie zlecenie i nie mają innej formy zatrudnienia (np. umowy o pracę), obowiązkowe jest odprowadzanie wszystkich składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. Zasady te obejmują również ubezpieczenie wypadkowe, które ma na celu ochronę pracowników w sytuacji, gdy dojdzie do wypadku przy wykonywaniu zlecenia. Tylko składka na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolna – zleceniobiorca może zdecydować, czy chce odprowadzać składki, które zapewnią mu prawo do zasiłku chorobowego w przypadku niezdolności do pracy.

Warto jednak pamiętać, że osoby zatrudnione na więcej niż jednej umowie zlecenie mogą być zobowiązane do odprowadzania składek tylko z jednej umowy, o ile wynagrodzenie z tej umowy wynosi co najmniej minimalne wynagrodzenie. W takiej sytuacji od drugiej umowy nie są odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne, co może mieć wpływ na wysokość przyszłych świadczeń. Dodatkowo, jeśli zleceniobiorca posiada inną formę zatrudnienia, która zapewnia odprowadzanie składek na ZUS (np. umowę o pracę), to z umowy zlecenie odprowadzana będzie tylko składka na ubezpieczenie zdrowotne.

Istnieją także wyjątki, takie jak studenci do 26. roku życia, którzy pracując na podstawie umowy zlecenie, nie podlegają obowiązkowi odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne. Dla pracodawców stanowi to korzystną formę zatrudnienia, gdyż obniża koszty związane z zatrudnieniem, a dla studentów oznacza to wyższe wynagrodzenie netto. Jednak brak składek społecznych powoduje, że nie gromadzą oni środków na przyszłe świadczenia emerytalne i rentowe.

Czy umowa zlecenie wlicza się do emerytury?

Wiele osób zastanawia się, czy umowa zlecenie ma wpływ na wysokość przyszłej emerytury. Odpowiedź na to pytanie zależy od kilku czynników, przede wszystkim od tego, czy z tytułu tej umowy są odprowadzane składki na ubezpieczenia społeczne, a w szczególności składki emerytalne. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, jeżeli zleceniobiorca nie ma innego tytułu do ubezpieczeń (np. nie pracuje równocześnie na umowę o pracę), podlega on obowiązkowemu ubezpieczeniu emerytalnemu, rentowemu, zdrowotnemu oraz wypadkowemu, co oznacza, że jego dochody z umowy zlecenie będą miały wpływ na przyszłe świadczenia emerytalne.

Jeżeli jednak zleceniobiorca pracuje na podstawie kilku umów lub równocześnie z umową zlecenie posiada umowę o pracę, zasady opłacania składek mogą być bardziej złożone. Składki emerytalne z umowy zlecenie są obowiązkowe tylko wtedy, gdy nie ma innej formy zatrudnienia, z której dochody przekraczają minimalne wynagrodzenie. W praktyce oznacza to, że jeśli dochody z innej umowy są wyższe niż pensja minimalna, zleceniobiorca może zostać zwolniony z obowiązku odprowadzania składek emerytalnych z tytułu umowy zlecenie. Oznacza to, że praca na takiej umowie nie będzie się liczyć do okresów składkowych, co może negatywnie wpłynąć na wysokość przyszłej emerytury.

Warto też zauważyć, że brak odprowadzanych składek może skutkować brakiem zabezpieczenia socjalnego, takiego jak ubezpieczenie zdrowotne czy świadczenia z ZUS. Osoby pracujące wyłącznie na podstawie umowy zlecenie i chcące mieć pełne zabezpieczenie na przyszłość, powinny zwrócić uwagę na to, aby ich umowy były objęte ubezpieczeniami. Często problem ten dotyka studentów, którzy nie podlegają obowiązkowemu ubezpieczeniu emerytalnemu, a ich praca na umowie zlecenie nie wpływa na przyszłą emeryturę, co może prowadzić do luki w stażu pracy i w konsekwencji niższych świadczeń w przyszłości.

Dlatego też ważne jest, aby osoby pracujące na umowie zlecenie miały świadomość, jakie konsekwencje długoterminowe niesie za sobą wybór tej formy zatrudnienia. W 2025 roku coraz więcej osób poszukuje rozwiązań, które łączą elastyczność pracy z odpowiednim zabezpieczeniem na przyszłość. Warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację zawodową i finansową, aby podjąć świadomą decyzję dotyczącą odprowadzania składek i wpływu umowy zlecenie na przyszłe świadczenia emerytalne.

Umowa zlecenie okres wypowiedzenia

W przypadku umowy zlecenie, kwestie dotyczące okresu wypowiedzenia różnią się od tych, które obowiązują w przypadku umowy o pracę. Z racji tego, że umowa zlecenie jest regulowana przez Kodeks cywilny, a nie Kodeks pracy, nie ma ustawowego obowiązku ustalania minimalnego okresu wypowiedzenia. To strony umowy – zleceniobiorca i zleceniodawca – określają w treści dokumentu, jakie warunki będą obowiązywać przy jej rozwiązaniu. W praktyce oznacza to, że umowa zlecenie może być rozwiązana w dowolnym momencie, jeśli strony wcześniej nie ustaliły innego sposobu jej wypowiedzenia.

Najczęściej w umowach tego typu pojawiają się zapisy dotyczące określonego okresu wypowiedzenia, np. 7, 14 lub 30 dni, które mają na celu zapewnienie obu stronom możliwości przygotowania się do zakończenia współpracy. Warto w umowie precyzyjnie określić, w jakiej formie ma zostać złożone wypowiedzenie – może to być forma pisemna, elektroniczna (e-mail) lub inna uzgodniona przez obie strony. Niezależnie od formy, dobrze jest mieć udokumentowaną datę złożenia wypowiedzenia, aby uniknąć późniejszych nieporozumień.

Co istotne, zarówno zleceniodawca, jak i zleceniobiorca mają prawo do rozwiązania umowy bez zachowania okresu wypowiedzenia, jeśli umowa przewiduje takie możliwości lub jeśli jedna ze stron narusza postanowienia umowy. Na przykład, zleceniodawca może wypowiedzieć umowę, jeśli zleceniobiorca nie wykonuje pracy zgodnie z ustalonymi warunkami, a zleceniobiorca może zakończyć współpracę, jeśli zleceniodawca nie wypłaca wynagrodzenia na czas.

Warto także zwrócić uwagę na to, że w niektórych przypadkach, zwłaszcza gdy umowa jest długoterminowa i obejmuje ważne projekty, mogą zostać wprowadzone dodatkowe zabezpieczenia w postaci kar umownych za rozwiązanie umowy bez ważnego powodu. Takie klauzule chronią interesy obu stron, zapewniając, że współpraca będzie przebiegała zgodnie z planem lub zostanie zakończona w sposób odpowiedni i zgodny z zapisami umowy.

Umowa zlecenie kalkulator

Obliczanie wynagrodzenia oraz składek w przypadku umowy zlecenie może być skomplikowane, zwłaszcza ze względu na różne warianty odprowadzania składek i podatków. Dlatego dużym ułatwieniem jest korzystanie z kalkulatora umowy zlecenie, który pozwala na szybkie i precyzyjne wyliczenie kwoty netto z uwzględnieniem wszystkich potrąceń. Dzięki kalkulatorowi można w prosty sposób obliczyć różnicę między wynagrodzeniem brutto a netto, biorąc pod uwagę składki na ubezpieczenie społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, a także zaliczkę na podatek dochodowy.

Działanie kalkulatora opiera się na wprowadzeniu podstawowych danych dotyczących wynagrodzenia, takich jak kwota brutto, liczba godzin pracy lub stawka godzinowa, a także na uwzględnieniu statusu ubezpieczeniowego zleceniobiorcy. W zależności od tego, czy zleceniobiorca podlega obowiązkowi odprowadzania składek na ZUS (np. pracując tylko na podstawie umowy zlecenie lub będąc zatrudnionym na wielu umowach), kalkulator automatycznie przelicza należności. Przykładowo, osoby zwolnione z niektórych składek, takie jak studenci do 26. roku życia, mogą liczyć na wyższe wynagrodzenie netto, ponieważ ich umowy nie są obciążone składkami na ubezpieczenia społeczne.

Typowy kalkulator umowy zlecenie uwzględnia następujące elementy:

• wynagrodzenie brutto,
• składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe,
• dobrowolne składki na ubezpieczenie chorobowe,
• składkę zdrowotną,
• zaliczki na podatek dochodowy.

Przykład rozliczenia na umowie zlecenie:

Załóżmy, że zleceniobiorca w 2025 roku pracuje na podstawie umowy zlecenie i jego wynagrodzenie wynosi 4000 zł brutto. Przykładowe wyliczenia dla osoby, która podlega obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne (czyli nie jest studentem, ani nie pracuje na umowę o pracę) mogą wyglądać następująco:

• wynagrodzenie brutto: 4000 zł
• składki na ubezpieczenie emerytalne: 9,76% = 390,40 zł
• składki na ubezpieczenie rentowe: 1,5% = 60 zł
• składka na ubezpieczenie wypadkowe: 1,67% = 66,80 zł
• dobrowolna składka na ubezpieczenie chorobowe: 2,45% = 98 zł
• składka zdrowotna: 9% = 306 zł (od podstawy po odjęciu składek na ubezpieczenia społeczne)
• zaliczka na podatek dochodowy: ok. 150 zł (po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodu oraz kwoty wolnej od podatku)

Po odjęciu wszystkich składek oraz zaliczki na podatek, zleceniobiorca otrzyma wynagrodzenie netto w wysokości około 2928,80 zł. Ostateczna kwota netto zależy od indywidualnych warunków zatrudnienia oraz przepisów obowiązujących w danym roku, dlatego korzystanie z kalkulatora jest bardzo pomocne w precyzyjnym obliczeniu wynagrodzenia.

Umowa zlecenie a L4

Jedną z najczęściej pojawiających się wątpliwości w kontekście umowy zlecenie jest kwestia, czy osoby zatrudnione na tej podstawie mają prawo do zasiłku chorobowego, popularnie nazywanego L4. W odróżnieniu od umowy o pracę, w której prawo do zasiłku chorobowego jest automatyczne, w przypadku umowy zlecenie sytuacja zależy od tego, czy zleceniobiorca zdecydował się na opłacanie dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe.

Dla osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenie, opłacanie składki na ubezpieczenie chorobowe jest dobrowolne. Oznacza to, że zleceniobiorca sam musi podjąć decyzję, czy chce przystąpić do tego ubezpieczenia. W przypadku, gdy składka na ubezpieczenie chorobowe jest odprowadzana, zleceniobiorca ma prawo do zasiłku chorobowego, jeśli spełni warunki określone przez ZUS. Takie osoby, po przepracowaniu minimalnego okresu (tzw. okresu wyczekiwania), mogą korzystać ze świadczenia L4 na takich samych zasadach, jak pracownicy zatrudnieni na umowie o pracę. Okres wyczekiwania wynosi 90 dni, czyli po upływie tego czasu zleceniobiorca może ubiegać się o wypłatę zasiłku chorobowego w przypadku niezdolności do pracy.

Jeśli jednak zleceniobiorca nie opłaca dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe, nie przysługuje mu prawo do zasiłku chorobowego. Oznacza to, że nawet w przypadku choroby, nie ma on możliwości skorzystania z L4, a dni nieobecności w pracy nie będą opłacone. Jest to szczególnie ważne w przypadku osób, które regularnie pracują na podstawie umowy zlecenie i chcą zabezpieczyć się finansowo na wypadek choroby.

Warto pamiętać, że pracodawca nie ma obowiązku odprowadzania składki na ubezpieczenie chorobowe za zleceniobiorcę, jeśli ten nie złoży stosownego wniosku o przystąpienie do ubezpieczenia. Dlatego też, osoby pracujące na podstawie umowy zlecenie powinny dokładnie rozważyć, czy chcą podlegać dobrowolnemu ubezpieczeniu chorobowemu, aby mieć pewność, że będą miały prawo do zasiłku w razie potrzeby.

Bizky – korzystna alternatywa dla tradycyjnych form zatrudnienia

W porównaniu do tradycyjnych form zatrudnienia, takich jak umowa zlecenie, rozliczanie się w ramach platformy Bizky oferuje znacznie większą elastyczność i korzyści finansowe dla freelancerów oraz osób prowadzących własną działalność gospodarczą. Podczas gdy umowa zlecenie wymaga od zleceniobiorcy odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne i zaliczek na podatek dochodowy, co obniża kwotę netto, w Bizky można korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej wynoszącej jedynie 6%. To znacząco obniża obciążenia podatkowe w porównaniu do standardowych form zatrudnienia, co oznacza, że freelancerzy zatrzymują więcej zarobionych pieniędzy.

Jedną z największych zalet Bizky jest również brak obowiązku opłacania składek na ZUS, co w przypadku umowy zlecenie często stanowi istotne obciążenie finansowe. W Bizky, zamiast płacić składki ZUS, użytkownicy ponoszą jedynie opłatę 299 zł miesięcznie za każdego zatrudnionego pracownika, co może być korzystniejszą opcją dla osób współpracujących z większymi zespołami. Dla osób pracujących na umowie zlecenie, gdzie wynagrodzenie jest obciążone składkami emerytalnymi, rentowymi oraz zdrowotnymi, rozliczanie się w Bizky pozwala na większą kwotę netto na koniec miesiąca.

Dodatkowo, Bizky eliminuje konieczność samodzielnego wypełniania deklaracji podatkowych i składania dokumentów do urzędów. Dzięki temu freelancerzy mogą skupić się na pracy, bez martwienia się o skomplikowane rozliczenia. Platforma zapewnia również wsparcie w prowadzeniu dokumentacji, minimalizując ryzyko błędów podatkowych, które mogą pojawić się przy samodzielnym rozliczaniu umowy zlecenie.

Podsumowując, rozliczanie się przez Bizky to nie tylko oszczędność czasu i zmniejszenie formalności, ale także realne korzyści finansowe w porównaniu do tradycyjnych form zatrudnienia, takich jak umowa zlecenie. Dzięki niższej stawce podatku dochodowego (6%) i uproszczonemu systemowi rozliczeń, Bizky stanowi atrakcyjną alternatywę dla freelancerów i przedsiębiorców w 2025 roku.

Podsumowanie

Umowa zlecenie w 2025 roku nadal pozostaje popularnym wyborem zarówno wśród pracodawców, jak i zleceniobiorców, którzy szukają elastycznych warunków zatrudnienia. Mimo to, istnieje wiele aspektów, które warto rozważyć, zanim zdecydujemy się na tę formę współpracy, zwłaszcza w kontekście obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne, wpływu na wysokość przyszłej emerytury czy możliwości korzystania z L4. Zrozumienie różnic między wynagrodzeniem brutto a netto oraz konieczność rozliczania podatków to kluczowe elementy, które mogą wpłynąć na atrakcyjność tej formy zatrudnienia.

Alternatywą dla tradycyjnych umów zlecenie jest platforma Bizky, która oferuje prostszy sposób rozliczania i korzystniejszą formę podatkową – zaledwie 6% podatku dochodowego oraz brak obowiązku odprowadzania składek na ZUS. Dzięki temu freelancerzy mogą zatrzymać więcej środków na koniec miesiąca, jednocześnie korzystając z elastyczności i wsparcia w rozliczeniach, jakie oferuje Bizky. To innowacyjne podejście do współczesnych form zatrudnienia pozwala na większą kontrolę nad finansami i minimalizowanie formalności.

Podsumowując, wybór odpowiedniej formy zatrudnienia w 2025 roku zależy od indywidualnych potrzeb i sytuacji zawodowej. Dla osób ceniących elastyczność, niskie koszty oraz uproszczone procedury, Bizky może okazać się korzystną alternatywą wobec tradycyjnych rozwiązań, takich jak umowa zlecenie.